Legislatie ordine de plata/foi de varsamant

[dmldone]

Legislatie - ordine de plata/foi de varsamant - referinte:
- OMFP nr. 246/ 2005
- OMEF nr.1294/ 2007

OMFP nr 246/04.03.2005
NORME METODOLOGICE privind utilizarea si completarea Ordinului de plata pentru
trezoreria statului (OPT)

Art. 1.
Ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPT) este un instrument de plata pentru efectuarea de plati catre si de la trezoreria statului care se supune prevederilor Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr.2 din 23.02.2005 privind ordinul de plata utilizat in operatiuni de transfer credit si prezentelor norme metodologice.

Art. 2.
Ordinele de plata pentru trezoreria statului (OPT) se utilizeaza de catre platitori astfel:
a) Persoane juridice si persoane fizice (agenti economici si alti platitori), pentru:
-achitarea impozitelor, taxelor si a altor obligatii, inclusiv restituiri din finantarea anilor precedenti datorate bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetelor fondurilor speciale, bugetului trezoreriei statului, bugetelor de venituri proprii ale institutiilor publice, inclusiv a sumelor datorate Ministerului Finantelor Publice;
-achitarea in contul institutiilor publice a sumelor reprezentand contravaloarea serviciilor prestate, bunurilor livrate si a lucrarilor executate de catre acestea;
-transferul in conturile proprii deschise la institutiile de credit sau, dupa caz, la Banca Nationala a Romaniei a sumelor incasate in conturi deschise la trezoreria statului si alte plati efectuate din aceste conturi, conform reglementarile legale in vigoare.

b) Ordonatori de credite, pentru:
-achitarea impozitelor, taxelor si a altor obligatii datorate bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului trezoreriei statului, bugetelor locale si bugetelor fondurilor speciale;
-achitarea obligatiilor catre furnizori si creditori, virari de sume reprezentand transferuri si subventii, restituiri de venituri bugetare incasate necuvenit;

c) Ministerul Finantelor Publice si unitatile descentralizate, pentru:
-restituiri de venituri bugetare incasate necuvenit, compensari si regularizari din bugetul de stat si din celelalte bugete; virari de sume din fonduri publice gestionate de Ministerul Finantelor Publice in numele statului, inclusiv plati pentru datoria publica interna si externa, rambursari de credite, precum si alte plati.

Art. 3.
Ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPT) se completeaza de catre platitori distinct pentru fiecare tip de obligatie bugetara.

Art. 4.
(1) Ordinele de plata pentru trezoreria statului (OPT) pot fi completate de catre platitori pe suport de hartie (in doua exemplare, din care exemplarul nr.2 ramane la platitor iar exemplarul nr.1 se depune la institutia initiatoare, care poate fi institutie de credit sau unitate a trezoreriei statului) sau pe suport electronic, in functie de termenii si conditiile contractuale convenite cu institutia initiatoare, cu respectarea precizarilor din prezentele norme metodologice.

(2) Prin exceptie de la prevederile alin.(1), in cazul platilor efectuate pentru achitarea obligatiilor prevazute la Art.5, lit.j, pct.5-6, institutiile initiatoare au obligatia de a semna si stampila exemplarul nr.2 al ordinului de plata pentru trezoreria statului, care ramane la platitor, in scopul confirmarii debitarii contului platitorului cu suma respectiva.

(3) In cazul ordinelor de plata pentru trezoreria statului intocmite pe suport de hartie, exemplarul nr.2 retinut de platitor constituie document justificativ pentru inregistrarea operatiunii in contabilitate, numai impreuna cu extrasul de cont eliberat de catre institutia bancara sau unitatea trezoreriei statului initiatoare.
Raspunderea pentru situatiile in care datele inscrise in cele doua exemplare ale ordinelor de plata pentru trezoreria statului intocmite pe suport de hartie sunt diferite, revine exclusiv platitorului.
Institutia initiatoare are raspunderea preluarii informatiilor de pe OPT in format electronic in conformitate cu exemplarul nr.1 depus de catre platitor.

(4) Formularul Ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT) se genereaza cu ajutorul programului de asistenta pus la dispozitie de Ministerul Finantelor Publice.
Programul de asistenta este distribuit contribuabililor gratuit de unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finantelor Publice, la adresa :
www.mfinante.ro/informatii contribuabil/sistem fiscal/programe utile.
Formularul Ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT) poate fi completat fie cu ajutorul programului de asistenta pus la dispozitie de Ministerul Finantelor Publice, fie manual.

Art. 5. Elementele din formular se completeaza astfel:
a) In rubrica "NR." se inscrie numarul ordinului de plata atribuit de catre platitor;
b) in rubrica "PLATITI" se inscrie suma in cifre; cifrele se aliniaza de la dreapta la stanga;
c) in rubrica "LEI, ADICA" se inscrie citet si, recomandabil, fara pauza intre cuvinte, suma in litere.
d) in rubrica "PLATITOR" se inscrie denumirea exacta a platitorului fara prescurtari.
e) in rubrica "COD DE IDENTIFICARE FISCALA" se inscrie codul de identificare fiscala al platitorului ( Cod de inregistrare fiscala sau cod unic de inregistrare, CNP sau numar de indentificare fiscala, dupa caz);
f) In rubrica "ADRESA" se inscrie adresa platitorului;
g) in spatiul marcat "COD IBAN PLATITOR" se completeaza codul IBAN al contului care trebuie debitat, deschis de emitent la institutia initiatoare sau, dupa caz, de institutia-emitenta;
h) In rubrica "CODUL BIC" se inscrie codul BIC al institutiei initiatoare ;
i) In rubrica "DE LA" se inscrie identitatea institutiei initiatoare prin denumire;
j) Rubrica "BENEFICIAR" se completeaza astfel:
1. pentru obligatiile bugetare prevazute in Anexa nr. A la OMFP nr.1870/2004, cu exceptia celor prevazute la punctele 5-7 de mai jos, se inscrie: buget stat, buget asigurari sociale de stat, buget asigurari sociale de sanatate, buget asigurari de somaj, dupa caz".
2. pentru obligatii bugetare achitate la bugetele locale, se inscrie denumirea unitatii adminitrativ - teritoriale in contul careia se achita suma;
3. pentru obligatiile bugetare prevazute in Anexa nr.4 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.1644/2003, se inscrie denumirea Casei de asigurari sau a Agentiei pentru ocuparea fortei de munca in contul careia se achita suma;
4. pentru obligatii de plata catre institutii publice, se inscrie denumirea institutiei publice beneficiare;
5. pentru taxe si alte obligatii achitate in vama, se inscrie denumirea unitatii vamale;
6. pentru accize la uleiuri minerale platite anticipat livrarii, de catre client in numele furnizorului, se inscrie denumirea agentului economic furnizor producator/procesator;
7. pentru impozitul pe venituri din salarii, se inscrie denumirea unitatii pentru care se achita impozitul, fie aceasta persoana juridica sau sucursala/punct de lucru, dupa caz;
8. pentru amenzi achitate, rubrica beneficiar se completeaza astfel:
8.1.pentru amenzile datorate bugetelor locale, se inscrie denumirea unitatii adminstrativ-teritoriale in contul careia se achita suma;
8.2. pentru amenzile datorate bugetului de stat, se inscrie:
8.2.1. denumirea unitatii din care face parte agentul constatator care a aplicat amenda/buget de stat, in situatia in care in procesul verbal de constatare a contraventiei s-a consemnat codul fiscal al acestuia ;
8.2.2. buget de stat, in situatia in care in procesul verbal de constatare a contraventie nu s-a consemnat codul fiscal al unitatii din care face parte agentul constatator.
9. pentru plati dispuse din conturi deschise la trezoreria statului pentru alte destinatii (Ex.: Achitarea in conturile agentilor economici deschise la trezoreria statului a sumelor reprezentand contravaloarea bunurilor achizitionate, serviciilor prestate sau lucrarilor executate institutiilor publice; virarea soldurilor conturilor de disponibilitati ale agentilor economici in conturi bancare; transferul sumelor aferente drepturilor salariale in conturile de card deschise la banci pe numele salariatilor institutiilor publice; plati privind distribuirea sumelor incasate prin valorificarea bunurilor mobile si imobile din procesul de executare silita, etc.) se inscrie denumirea beneficiarului sumei;
10. pentru celelalte obligatii bugetare, se inscrie denumirea bugetului caruia i se cuvin sumele respective;
k) in rubrica "COD DE IDENTIFICARE FISCALA" se inscrie codul de identificare fiscala al beneficiarului, dupa cum urmeaza:
1.codul de identificare fiscala al contribuabilului pentru obligatiile bugetare prevazute la lit.j pct.1;
2.codul de identificare fiscala al primariei, pentru obligatiile bugetare prevazute la punctul lit.j pct.2;
3.codul de identificare fiscala al Casei de asigurari sau al Agentiei pentru ocuparea fortei de munca pentru obligatiile mentionate la punctul lit.j pct.3;
4.codul de identificare fiscala al institutiei publice pentru obligatiile de plata prevazute la lit.j pct.4;
5.codul de identificare fiscala al unitatii vamale pentru taxele si obligatiile achitate in vama, prevazute la lit.j pct.5;
6.codul de identificare fiscala al agentului economic furnizor producator/procesator pentru accizele la uleiuri minerale, prevazute la lit.j pct.6;
7.codul de identificare fiscala al entitatilor prevazute la lit.j pct.7;
8.codul de identificare fiscala al primariei, pentru obligatiile prevazute la lit.j pct.8.1; codul de identificare fiscala al unitatii din care face parte agentul constatator, pentru obligatiile prevazute la lit.j pct.8.2.1 sau codul de identificare fiscala al contravenientului, pentru obligatiile prevazute la lit.j pct.8.2.2.
9.codul de identificare fiscala al beneficiarului sumei, pentru platile mentionate la lit.j pct.9;
10.codul de identificare fiscala atribuit trezoreriei statului (8609468) pentru obligatiile bugetare prevazute la lit.j pct.10;
l) In spatiul marcat "COD IBAN BENEFICIAR" se inscrie codul IBAN aferent contului de venituri sau de cheltuieli bugetare sau contului de disponibilitati, dupa caz, in care se achita suma;
La completarea codurilor IBAN se vor avea in vedere urmatoarele precizari:
- obligatiile de plata prevazute la Art.5, lit.j, pct.1; 8.2.1., 8.2.2. si 10 se achita la unitatile trezoreriei statului in raza carora isi au sediul social/domiciliul sau domiciliul fiscal al contribuabililor ;
- obligatiile de plata prevazute la Art.5, lit.j, pct. 2; 3; 4; 5; 6 si 8.1. se achita la unitatile trezoreriei statului in raza carora isi au deschise conturile beneficiarii sumelor respective;
- platile prevazute la Art.5, lit.j, pct. 9 se efectueaza la unitatile trezoreriei statului sau la unitatile institutiilor de credit la care isi au deschise conturile beneficiarii sumelor;
- obligatiile de plata prevazute la Art.5, lit.j, pct.7. se achita la Directia trezorerie si contabilitate publica a mun. Bucuresti sau trezoreriile municipiilor resedinta de judet, dupa caz.
m) In rubrica "CODUL BIC" se inscrie identitatea institutiei destinatare prin cod BIC;
n) In rubrica "LA" se inscrie denumirea unitatii trezoreriei statului sau a unitatii institutiei de credit la care este deschis contul beneficiarului;
o) Rubrica "NR. DE EVIDENTA A PLATII" se completeaza numai pentru obligatiile bugetare prevazute in Anexa A la Ordinul ministrului finantelor publice nr.1870/2004, potrivit precizarilor din Anexa nr.1 din acelasi ordin.

Nota : Pentru platile dispuse prin formularul Ordin de plata pentru trezoreria statului pe suport hartie (OPHT) aprobat prin Normele Ministerului Finantelor Nr. 16144 din 6 decembrie 1995 si ale Bancii Nationale a Romaniei Nr. 18 din 6 decembrie 1995, Numarul de evidenta a platii se completeaza in rubrica "Explicatii".

p) Rubrica "REPREZENTAND" se completeaza dupa cum urmeaza:
- pentru obligatiile bugetare: denumirea completa a obligatiei bugetare achitate
- pentru celelalte categorii de plati se inscrie natura economica a platii (ex.: "transfer sold")
r) in rubrica "DATA EMITERII" se inscrie clar, vizibil, de catre platitor, data (ziua, luna, anul) la care este emis ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPT);
s) In rubrica "DATA DEBITARII", se inscrie clar, vizibil, de catre institutia initiatoare, data (ziua, luna, anul) la care este debitat contul platitorului. Aceasta informatie se completeaza in mesajele electronice de plati de catre institutia initiatoare in campul 70 pe randul al doilea, in rubrica "data platii" in conformitate cu prevederile Normelor Bancii Nationale a Romaniei nr.1/2005 privind modul unitar de completare a mentiunilor din ordinele de plata in mesajele electronice utilizate in sistemul ReGIS si in casa de compensare automata.

Art. 6
(1) Formularul Ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT) aprobat prin prezentele norme se utilizeaza numai pentru decontari in cadrul Sistemului Electronic de Plati.
(2) Datele privind intrarea in functiune a Sistemului Electronic de Plati, atat pentru plati intertrezorerii cat si pentru plati interbancare (de mica si mare valoare) vor fi publicate pe site-ul MFP (www.mfinante.ro) si la sediile unitatilor trezoreriei statului.

Art.7. Modelul formularului Ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT) este prevazut in Anexa nr.1.




Extras din OMEF 1294/10.09.2007 privind impozitele, contributiile si alte sume reprezentand creante fiscale,
care se platesc de contribuabili intr-un cont unic. S-au introdus conturile:
- 20470101XX--Sume incasate pt.BS in contul unic, in curs de distribuire
- 5502XXXXXX--Disponibil al BASFS, in curs de distribuire

sursa - www.anaf.ro