OUG nr. 127-pentru modificarea si completarea CF

[dmldone]

Guvernul României
Ordonanta de urgenta nr. 127/2008 din 08/10/2008 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal - Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 705 din 16/10/2008



Având în vedere dificultatile înregistrate pe piata financiara internationala cu efecte negative
asupra pietei interne de capital, se impune adoptarea de masuri fiscale urgente care sa sprijine
piata bursiera din România. În acest context, masurile fiscale propuse urmaresc reducerea
influentelor negative generate de dificultatile înregistrate pe piata de capital asupra mediului
investitional românesc.
în vederea sustinerii programului de colectare a veniturilor la bugetul de stat, instrument de
baza pentru asigurarea echilibrului bugetar, si în scopul diminuarii fenomenului de evaziune
fiscala în domeniul comercializarii produselor energetice accizabile si al TVA aferente achizitiilor
intracomunitare de mijloace de transport noi,
în temeiul prevederilor art. 115 alin. (4) din Constitutia României, republicata,

Guvernul României adopta prezenta ordonanta de urgenta.
Art. I. - Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicata în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si
se completeaza dupa cum urmeaza:
1. La articolul 7 alineatul (1), punctul 17 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"17. nerezident - orice persoana juridica straina, orice persoana fizica nerezidenta si orice alte
entitati straine, inclusiv organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, fara personalitate
juridica, care nu sunt înregistrate în România, potrivit legii;".
2. La articolul 12, litera i) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"i) venituri din transferul titlurilor de participare, asa cum sunt definite la art. 7 alin. (1) pct. 31,
la o persoana juridica, daca aceasta este persoana juridica româna sau daca cea mai mare parte
a valorii mijloacelor fixe ale persoanei juridice, direct sau prin una ori mai multe persoane juridice,
reprezinta proprietati imobiliare situate în România, precum si veniturile din transferul titlurilor de
valoare, asa cum sunt definite la art. 65 alin. (1) lit. c), emise de rezidenti români;".
3. La articolul 20, dupa litera d) se introduce o noua litera, litera e), cu urmatorul cuprins:
"e) în perioada 1 ianuarie 2009-31 decembrie 2009 inclusiv, veniturile din tranzactionarea
titlurilor de participare pe piata autorizata si supravegheata de Comisia Nationala a Valorilor
Mobiliare. În aceeasi perioada, cheltuielile reprezentând valoarea de înregistrare a acestor titluri
de participare, precum si cheltuielile înregistrate cu ocazia desfasurarii operatiunilor de
tranzactionare reprezinta cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil."
4. La articolul 21 alineatul (3), literele j) si k) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"j) cheltuielile efectuate în numele unui angajat, la schemele de pensii facultative, în limita unei
sume reprezentând echivalentul în lei a 400 euro într-un an fiscal, pentru fiecare participant;
k) cheltuielile cu primele de asigurare voluntara de sanatate, în limita unei sume reprezentând
echivalentul în lei a 250 euro într-un an fiscal, pentru fiecare participant;".
5. La articolul 21 alineatul (4), litera h) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"h) cheltuielile determinate de diferentele nefavorabile de valoare a titlurilor de participare la
persoanele juridice la care se detin participatii, precum si de diferentele nefavorabile de valoare
aferente obligatiunilor emise pe termen lung, cu exceptia celor determinate de vânzareacesionarea
acestora. Exceptia nu se aplica pentru cheltuielile reprezentând valoarea de
înregistrare a titlurilor de participare tranzactionate pe piata autorizata si supravegheata de
Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare, în perioada 1 ianuarie 2009-31 decembrie 2009
inclusiv;".
6. La articolul 30, dupa alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (11), cu urmatorul
cuprins:
2
"(11) În perioada 1 ianuarie 2009-31 decembrie 2009 inclusiv, nu se impoziteaza profitul obtinut
de persoanele juridice straine din tranzactionarea pe piata autorizata si supravegheata de
Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare a titlurilor de participare detinute la o persoana juridica
româna."
7. La articolul 48 alineatul (5), literele g) si h) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"g) contributiile efectuate în numele angajatilor la fonduri de pensii facultative, în conformitate
cu legislatia în vigoare, în limita echivalentului în lei a 400 euro anual pentru o persoana;
h) prima de asigurare voluntara de sanatate, conform legii, în limita echivalentului în lei a 250
euro anual pentru o persoana;".
8. La articolul 57 alineatul (2), litera a) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"a) la locul unde se afla functia de baza, prin aplicarea cotei de 16% asupra bazei de calcul
determinate ca diferenta între venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a
contributiilor obligatorii aferente unei luni, si urmatoarele:
- deducerea personala acordata pentru luna respectiva;
- cotizatia sindicala platita în luna respectiva;
- contributiile la fondurile de pensii facultative, astfel încât la nivelul anului sa nu se
depaseasca echivalentul în lei a 400 euro;"
9. La articolul 67, alineatul (5) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(5) Pierderile rezultate din tranzactionarea titlurilor de valoare, altele decât cele prevazute la
alin. (4), înregistrate în cursul anului fiscal, se compenseaza la sfârsitul anului fiscal cu câstigurile
de aceeasi natura realizate din tranzactionarea titlurilor de valoare, altele decât cele prevazute la
alin. (4), în cursul anului respectiv. Daca în urma acestei compensari rezulta o pierdere anuala,
începând cu pierderea anuala a anului fiscal 2010, aceasta se reporteaza numai în anul urmator.
Pierderea anuala înregistrata în anul fiscal 2009 nu se reporteaza."
10. La articolul 67, dupa alineatul (8) se introduc doua noi alineate, alineatele (9) si (10), cu
urmatorul cuprins:
"(9) Prin exceptie de la dispozitiile alin. (3) lit. a), în perioada 1 ianuarie 2009-31 decembrie
2009 inclusiv, câstigurile realizate de persoanele fizice din transferul titlurilor de valoare, altele
decât partile sociale si valorile mobiliare în cazul societatilor închise, sunt venituri neimpozabile.
(10) Câstigurile persoanelor fizice din transferul titlurilor de valoare, altele decât partile sociale si valorile mobiliare în cazul societatilor închise, realizate începând cu 1 ianuarie 2010, sunt
supuse regulilor prevazute la alin. (3) lit. a)."
11. La articolul 115, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(2) Urmatoarele venituri impozabile obtinute din România nu sunt impozitate potrivit
prezentului capitol si se impoziteaza conform titlurilor II, III sau IV, dupa caz:
a) veniturile unui nerezident, care sunt atribuibile unui sediu permanent în România;
b) veniturile unei persoane juridice straine obtinute din proprietati imobiliare situate în România
sau din transferul titlurilor de participare, asa cum sunt definite la art. 7 alin. (1) pct. 31, detinute
într-o persoana juridica româna;
c) venituri ale unei persoane fizice nerezidente, obtinute dintr-o activitate dependenta
desfasurata în România;
d) veniturile unei persoane fizice nerezidente obtinute din închirierea sau din alta forma de
cedare a dreptului de folosinta a unei proprietati imobiliare situate în România, din transferul
proprietatilor imobiliare situate în România, din transferul titlurilor de participare, asa cum sunt
definite la art. 7 alin. (1) pct. 31, detinute la o persoana juridica româna, si din transferul titlurilor
de valoare, asa cum sunt definite la art. 65 alin. (1) lit. c);
e) veniturile obtinute de nerezidenti dintr-o asociere constituita în România, inclusiv dintr-o
asociere a unei persoane fizice nerezidente cu o microîntreprindere."
12. La articolul 115, dupa alineatul (2) se introduc trei noi alineate, alineatele (3), (4) si (5), cu
urmatorul cuprins:
"(3) Veniturile obtinute de organismele nerezidente de plasament colectiv fara personalitate
juridica din transferul titlurilor de valoare, asa cum sunt definite la art. 65 alin. (1) lit. c), respectiv
al titlurilor de participare, asa cum sunt definite la art. 7 alin. (1) pct. 31, detinute direct sau
indirect într-o persoana juridica româna, nu reprezinta venituri impozabile in România.
(4) Veniturile obtinute din România de nerezidenti din transferul instrumentelor financiare
derivate, definite potrivit legii, nu reprezinta venituri impozabile în România.
3
(5) Veniturile obtinute de nerezidenti pe piete de capital straine din transferul titlurilor de
participare, asa cum sunt definite la art. 7 alin. (1) pct. 31, detinute la o persoana juridica româna,
precum si din transferul titlurilor de valoare, asa cum sunt definite la art. 65 alin. (1) lit. c), emise
de rezidenti români, nu reprezinta venituri impozabile în România."
13. La articolul 142 alineatul (1), litera d) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"d) importul definitiv de bunuri care îndeplinesc conditiile pentru scutire prevazute de: Directiva
83/181/CEE a Consiliului din 28 martie 1983 ce determina domeniul art. 14 (1) (d) al Directivei
77/388/CEE privind scutirea de plata a taxei pe valoarea adaugata la importul final al anumitor
marfuri, publicata în Jurnalul Oficial al Comunitatilor Europene (JOCE) nr. L 105 din 23 aprilie
1983, cu modificarile si completarile ulterioare, Directiva 2007/74/CE a Consiliului din 20
decembrie 2007 privind scutirea de taxa pe valoarea adaugata si de accize pentru bunurile
importate de catre persoanele care calatoresc din tari terte, publicata în Jurnalul Oficial al
Comunitatilor Europene (JOCE) nr. L 346 din 29 decembrie 2007, si Directiva 79/2006/CE a
Consiliului din 5 octombrie 2006 privind exceptarea de la taxele de import a micului trafic de
bunuri cu caracter necomercial din tarile terte, publicata în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr.
L 286 din 17 octombrie 2006;".
14. La articolul 1563, alineatul (5) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(5) Decontul special de taxa trebuie depus numai pentru perioadele în care ia nastere
exigibilitatea taxei. Acesta trebuie întocmit potrivit modelului stabilit de Ministerul Economiei si
Finantelor si se depune:
a) pâna la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei în care ia nastere exigibilitatea achizitiilor
intracomunitare;
b) înainte de înmatricularea în România a unui mijloc de transport nou, de catre persoanele
prevazute la alin. (3), dar nu mai târziu de data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei în care ia
nastere exigibilitatea achizitiei intracomunitare."
15. La articolul 2441, dupa alineatul (3) se introduc patru noi alineate, alineatele (4), (5),(6) si
(7), cu urmatorul cuprins:
"(4) Operatorii economici care intentioneaza sa comercializeze în sistem en detail produse
energetice prevazute la art. 175 alin. (3) lit. a)-e), sunt obligati sa se înregistreze la autoritatea
fiscala teritoriala, conform procedurii si cu îndeplinirea conditiilor ce vor fi stabilite prin ordin al
presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
(5) Operatorii economici care desfasoara activitatea de comercializare în sistem en detail de
produse energetice prevazute la art. 175 alin. (3) lit. a)-e) sunt obligati sa îndeplineasca
procedura si conditiile stabilite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare
Fiscala prevazut la alin. (4), în termen de 90 de zile de la data publicarii ordinului în Monitorul
Oficial al României, Partea I.
(6) Desfasurarea activitatii de comercializare de catre operatorii economici prevazuti la alin.
(4), care nu îndeplinesc procedura si conditiile stabilite potrivit alin. (4), constituie contraventie si
se sanctioneaza cu amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei si confiscarea sumelor rezultate din
aceasta vânzare.
(7) Desfasurarea activitatii de catre operatorii economici prevazuti la alin. (5), care nu
îndeplinesc procedura si conditiile stabilite potrivit alin. (4), dupa termenul stabilit la alin. (5),
constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei, confiscarea
sumelor rezultate din aceasta vânzare si oprirea activitatii de comercializare a produselor
accizabile pe o perioada de 1-3 luni."
16. La articolul 285, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(2) Impozitul pe cladiri si impozitul pe teren se reduc cu 50% pentru acele cladiri si terenurile
aferente detinute de persoane juridice, care sunt utilizate exclusiv pentru prestarea de servicii
turistice pe o perioada de maximum 6 luni pe durata unui an calendaristic."
17. La articolul 295 alineatul (11), litera d) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"d) taxele extrajudiciare de timbru prevazute de lege, exclusiv contravaloarea cheltuielilor
efectuate cu difuzarea timbrelor fiscale."
Art. II. - Prezenta ordonanta de urgenta intra în vigoare la 1 ianuarie 2009, cu urmatoarele
exceptii:
a) prevederile pct. 13 al art. I, care intra în vigoare la 1 decembrie 2008;
b) prevederile pct. 14 si 15 ale art. I, care intra în vigoare la 1 noiembrie 2008;
4
c) prevederile pct. 17 al art. I, care intra în vigoare la data publicarii în Monitorul Oficial al
României, Partea I.
Art. III. - Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, publicata în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cu
modificarile si completarile aduse prin prezenta ordonanta de urgenta, se va republica, dupa
aprobarea acesteia prin lege, dându-se textelor o noua numerotare.