declaratia 392

[simomagda]

pentru declaratia 392 pentru pt.V achizitii se i-au in calcul cumva si facturile cu serviciile,div.taxe si impozite locale (salubritate) ?

[dmldone]

daca sunt facturi primite - da. uite si legislatia.


OPANAF nr. 1/ 2007

Anexa nr. 4



INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului (392 A)
"Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul ...."


Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul ...." se completeaza de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, potrivit dispozitiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului calendaristic, este inferioara sumei de 10.000 euro, calculata in echivalent lei, potrivit legii.
Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul ...." se depune la organul fiscal competent, pana la data de 25 februarie, inclusiv, a anului urmator celui de raportare.
Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul ...." se depune, in format electronic, astfel:
- la registratura organului fiscal competent;
- la posta, prin scrisoare recomandata.
Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi insotit de formularul editat de persoana impozabila cu ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
Formatul se editeaza in doua exemplare:
- 1 exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul electronic;
- 1 exemplar se pastreaza de catre persoana impozabila.
Formatul electronic al formularului "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul...." se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Economiei si Finantelor.
Programul de asistenta este pus la dispozitia persoanelor impozabile, gratuit, de unitatile fiscale sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei si Finantelor, la adresa www.mfinante.ro.

COMPLETAREA FORMULARULUI SE FACE ASTFEL: .

SECTIUNEA "DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE INREGISTRATE IN SCOPURI DE TVA"

Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza prin inscrierea codului de inregistrare in scopuri de TVA (codul de identificare fiscala precedat de prefixul RO).
Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.
Caseta "Denumire/Nume, prenume" se completeaza cu denumirea persoanei juridice, asociatiei sau a entitatii fara personalitate juridica, ori cu numele si prenumele persoanei fizice, dupa caz.
Caseta "Domiciliul fiscal" se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, dupa caz) al persoanei impozabile.
Reprezentantul fiscal desemnat de o persoana impozabila stabilita in strainatate, inscrie la sectiunea " Date de identificare a persoanei impozabile":
- Denumire/Nume si prenume - persoana impozabila stabilita in strainatate.
- Cod de identificare fiscala - codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile straine, inscris in certificatul de inregistrare in scopuri de TVA .
- Domiciliul fiscal – adresa din strainatate a persoanei impozabile.

SECTIUNEA "DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL"

Se completeaza doar in cazul in care depunerea declaratiei informative se realizeaza prin reprezentantul fiscal desemnat potrivit legii.
- Denumirea/ Nume, prenume – se inscrie denumirea/numele si prenumele persoanei impozabile care a fost desemnata ca reprezentant fiscal de catre persoana impozabila straina.
- Cod de identificare fiscala – se inscrie codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit reprezentantului fiscal pentru activitatea proprie.
- Domiciliul fiscal se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal al reprezentantului desemnat de persoana impozabila.

SECTIUNEA "CIFRA DE AFACERI"

Se inscrie cifra de afaceri realizata la finele anului de raportare care trebuie sa fie inferioara sumei de 10.000 euro, calculata in echivalent lei, potrivit legii.

SECTIUNEA "LIVRARI DE BUNURI ŞI PRESTARI DE SERVICII CATRE:"

Randul 1 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari", completat potrivit modelului in vigoare in anul de raportare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Randul 1 – Coloana "TVA" se completeaza cu valoarea TVA inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari", completat potrivit modelului in vigoare in anul de raportare, pentru livrarile de bunuri, prestarile de servicii efectuate catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Randul 2 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari" , completat potrivit modelului in vigoare in anul de raportare, pentru livrarile de bunuri, prestarile de servicii efectuate catre persoanele neinregistrate in scopuri de TVA.
Randul 2 – Coloana "TVA" se completeaza cu valoarea TVA inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari", completat potrivit modelului in vigoare in anul de raportare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA.


INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului (392 B)
"Declaratie informativa privind livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile efectuate in anul ......"

Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile efectuate in anul.... " se completeaza de catre persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA, potrivit dispozitiilor art.153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a caror cifra de afaceri, realizata la finele anului calendaristic, excluzand veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, este cuprinsa intre 10.000 euro si 35.000 euro, calculata in echivalent lei, potrivit legii.
Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile efectuate in anul ......" se depune la organul fiscal competent, pana la data de 25 februarie, inclusiv, a anului urmator celui de raportare.
Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul ....." se depune, in format electronic, astfel:
- la registratura organului fiscal competent;
- la posta, prin scrisoare recomandata.
Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi insotit de formularul editat de persoana impozabila cu ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
Formatul se editeaza in doua exemplare:
- 1 exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul electronic;
- 1 exemplar se pastreaza de catre persoana impozabila.
Formatul electronic al formularului "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile efectuate in anul.........." se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Economiei si Finantelor.
Programul de asistenta este pus la dispozitia persoanelor impozabile, gratuit, de unitatile fiscale sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei si Finantelor, la adresa www.mfinante.ro.

COMPLETAREA FORMULARULUI SE FACE ASTFEL: .

SECTIUNEA "DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE NEINREGISTRATE IN SCOPURI DE TVA"
Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza prin inscrierea codului de identificare fiscala al persoanei impozabile.
Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.
Caseta "Denumire/Nume, prenume" se completeaza cu denumirea persoanei juridice, asociatiei sau a entitatii fara personalitate juridica, ori cu numele si prenumele persoanei fizice, dupa caz.
Caseta "Domiciliul fiscal" se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, dupa caz, al persoanei impozabile).

SECTIUNEA "DATE DE IDENTIFICARE A IMPUTERNICITULUI"

Se completeaza doar in cazul in care depunerea declaratiei informative se realizeaza printr-un imputernicit desemnat in conditiile art. 18 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
- Denumirea/ Nume, prenume – se inscrie denumirea/numele si prenumele persoanei impozabile care a fost imputernicita de persoana impozabila neinregistrata in scopuri de TVA.
- Cod de identificare fiscala – se inscrie codul de identificare fiscala al persoanei imputernicite.
- Domiciliul fiscal – se inscriu datele privind adresa domiciliului fiscal al imputernicitului desemnat.
- Nr. act imputernicire si data – se inscriu datele privind numarul si data actului de imputernicire.


SECTIUNEA "CIFRA DE AFACERI"

Se inscrie cifra de afaceri realizata la finele anului de raportare care trebuie sa fie cuprinsa intre 10.000 euro si 35.000 euro, calculata in echivalent lei, potrivit legii.

SECTIUNEA "LIVRARI DE BUNURI ŞI PRESTARI DE SERVICII CATRE:"

Randul 1 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari", completat potrivit modelului in vigoare in anul de raportare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Randul 2 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari", completat potrivit modelului in vigoare in anul de raportare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA .

SECTIUNEA "ACHIZITII DE LA:"

Randul 1 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru cumparari", completat potrivit modelului in vigoare in anul de raportare, pentru achizitii efectuate de la persoane inregistrate in scopuri de TVA.
Randul 1 – Coloana "TVA" se completeaza cu valoarea TVA inscrisa in "Jurnalul pentru cumparari", completat potrivit modelului in vigoare in anul de raportare pentru achizitiile efectuate de la persoane inregistrate in scopuri de TVA.
Randul 2 – Coloana "Valoare" se completeaza baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru cumparari", completat potrivit modelului in vigoare in anul de raportare, pentru achizitii efectuate de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA.
Randul 2 - Coloana "TVA" nu se completeaza.